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加拿大稅收制度介紹

時間:2016-02-08 12:08來源:未知 作者:admin 點擊:

     加拿大的稅收制度比較復雜,除了有聯邦稅外,還有省稅。因此,了解一些有關稅收方面的知識,十分有必要。但是,盡管你對加拿大的稅收比較了解,也不等于說你就能準確無誤地填寫自己的報稅單,最好的辦法是請有經驗的行家幫助,既可省去許多麻煩,也許還能少報一些稅,可謂一舉兩得。

   魁北克省稅和聯邦稅的比較

    加拿大公民、永久居民或在加拿大工作、經商的人士,都必須向加拿大聯邦政府和所在省份的政府變納所得稅。所得稅包括你一年來各方面的收入,如薪水、傭金、證券買賣、銀行利息、失業金、救濟金、養老金、貨款、津貼等等。所交數額每年不等,各個省份也不相同,必需根據聯邦政府和省政府每年頒發的報稅表填寫申報。變動幅度一般不大,下面為聯邦和魁北克省政府的稅率,讀者可以根據它們獲得一個大致的概念。

    聯邦政府稅

    免稅額$6,456.00---------------交納稅率0 %
    低于/等于$29,590.00-----------交納稅率17%
    $29,590.00至$59,180.00-------交納稅率26%
    $59,180.00以上---------------交納稅率29%

    魁北克省政府稅

    免稅額$6,456.00---------------交納稅率0 %
    低于/等于$7,000.00------------交納稅率16%
    $7,000.00至$14,000.00---------交納稅率19%
    $14,000.00至$23,000.00--------交納稅率21%
    $23,000.00至$50,000.00--------交納稅率23%
    $50,000.00以上----------------交納稅率24%

    各省稅收的比較

    各省都有各自的稅收制度,計算方法也各不相同。以下是各省工資收入征稅的比較表:

    聯邦稅和省稅總和

    年工資收入-------$25,000.00----$50,000.00------$100,000.00------$200,000.00 
    卑詩省-----------$4,886--------$14,320---------$39,695----------$93,861
    阿伯塔省---------$4,806--------$14,026---------$36,466----------$82,537
    沙斯卡曲灣省-----$5,380--------$15,791---------$41,132----------$93,076
    明尼托巴省-------$5,386--------$15,721---------$40,317----------$90,717
    安大略省---------$6,012--------$14,690---------$40,138----------$93,057
    魁北克省---------$6,220--------$17,600---------$43,600----------$96,500
    紐布郎斯威克省---$5,264--------$15,429---------$39,854----------$91,219
    諾瓦•斯高莎省---$5,123--------$15,013---------$39,073----------$89,374
    愛德華王子島省---$5,123--------$15,013---------$39,823----------$89,124
    紐芬蘭省---------$5,422--------$15,891---------$41,735----------$95,066

    在阿伯塔省、卑詩省、明尼托巴省、安大略省、魁北克省和沙斯卡曲灣省,納稅人獲得房屋租金、地可以稅、個人免稅額、房屋貸款利息及家庭凈收入等方面的扣稅。有些省份對55歲或65歲以上老人有稅務上的優待,或者對首次購屋者有減稅的措施。所有的這些都沒有在上表中反映出來。

    在購物的時候,消費者除了需交付7%的聯邦貨物服務稅(GST)之外許多省份還征收各自的省稅(PST)。以下是具體的稅率:

    各省銷售稅率比較表

    省份-----------------銷售稅率 
    卑詩省-----------------7%
    阿伯塔省---------------0%
    沙斯卡曲灣省-----------9%
    明尼托巴省-------------7%
    安大略省---------------8%
    魁北克省---------------7.5%
    紐布郎斯威克省---------15%
    諾瓦•斯高莎省---------15%
    愛德華王子島省---------10%
    紐芬蘭省---------------15%

    從上表可以看出,在不同的省份買同樣的貨品時,要付出的價格會是不同的。

    納稅額的計算

    聯邦稅和省稅的具體計算方法雖然不盡相同,但是大的步驟基本上一樣。

    第一步:計算全年的總收入
    所謂全年收入是指從一月一日到十二月三十一日你的全部收入,包括就業收入、各種津貼、其它來源收入(利息、分紅等等)和企業職業收入等。總之,把一年內的一切收入加在一起就得到全年的總收入。

    第二步:計算應納稅的收入
    根據規定有一部分收入可以不用納稅,所以在計算時應將這些收入扣除掉。不用納稅的收入包括退休儲蓄金、工會費、職業團體會費。撫養費、搬遷費等等。總收入減去這些可免稅的總金額,就得到應納稅的收入。

    第三步:計算納稅額
    有了應納稅的年收入,乘以納稅率(可查現成的表格),就得到當年的納稅金額。但是,有一部分的稅是可以退還給納稅人的,所以實際的繳稅額往往不一樣。另外,有的納稅人在平時的工資里預扣的稅比較多,而有些人扣得不夠。扣得過多者,政府會退還給他;相反,扣得不夠者,就要補繳。這就是為什么每年納稅時有人有錢退,有人要補繳的原因之一。

    計入個人年收入的項目

    下列的幾項收入都應記入個人年收入中:
    在加拿大居住期間以及在加拿大就業期間,或者雖然不在加拿大居住但在加拿大經營一個企業的期間,一切來源的收入(就業收入、企業收入、租金收入、投資收入、各類津貼等); 雖然沒有在加拿大居住,沒有在加拿大就業或經營企業,但是用其他方式掙來的其他收入。

    預先從收入中扣除的款項

    雇主每次給雇員發薪金時,都要按照各個雇員的家庭情況,從雇員的工資中預充扣除一部分,作為雇員的所得稅預交給政府的有關部門。最遲在每年的2月底,你的雇主就應該將上一年你被預扣的稅收清單交給你。它主要包括一年內雇主從你工資中預扣的個人所得稅、聯邦失業保險稅等。你的雇主是根據各人的具體情況來計算預扣額的。
但是,在有些情況下,雇員可以向政府部問申請少扣。例如,要支付撫養費的納稅人可以要求雇主在計算預扣款時,將撫養費考慮進去。

    預繳稅金

    有些種類的收入如利息收入、租借收入或獨立勞動者的收入等,不是用上述方法從工資中預先扣除的,這些收入一般采用預繳稅金的方法,即納稅人根據上一年度的納稅額來預算本年度的納稅額,在規定的時間內預繳給政府。

    從應納稅資本中獲得的收益

    從應納稅資本中獲得的收益可以免稅。若要享受這種權利,納稅人必須在加拿大居住一整年。
如果你是剛到加拿大定居,那么,你必須在第二年整年都是加拿大居民,這樣你就可以被認為第一年也是加拿大居住,從而可以享受這種免稅權。即使你當年不必繳稅,你還是要申報你的年收入和出售的一切不動產。否則你會喪失當年的免稅權。
在還沒有證明你在第二年長年在加拿大居住以前,你也同樣不能享受這種免稅權。一直要等到有證明以后。能申請免稅。魁北克省入息部規定必須在三年內提出這類申請。

    撫養費

    假如你要向離婚配偶或其他人支付撫養費,在有些情況下,這筆費用可以不用納稅。

    搬家費

    在加拿大境內的搬遷費則可以扣除。如果你剛從國外般來加拿大的話,你的搬家費就無法成為少交稅的理由。

    其他可以扣除的項目

    在某些條件件下,還可以申請其它方面的扣除。下列的幾項是最常見的扣除:
    就業;
    工會費或職業組織費;
    與就業有關的某些費用;
    退休儲蓄金(REER);
    學費;
    托兒費;
    若干捐款。

    個人稅收的扣除

    有些稅項可以從個人所得稅中扣除。下列情況之一都可以減去一部分的稅收:
    由于年齡關系;
    單身居住或一個人養育一個或幾個小孩;
    已婚者;
    有小孩要負擔;
    有其他人要負擔;
    傷殘人員;
    某些醫療費等。

    低收入家庭

    如果你有一個家庭,并且符合條件的話,也可減稅。

    申報收入的截止日期

    納稅人最遲應在次年四月三十日將上一年的收入情況申報給政府。如果到時沒有申報,而且你又必須向政府補稅的話,除了要你交利息外,還要罰款。

    納稅通知

    收入與稅收部收到你的收入申報后,會進行仔細的審核。然后會寄一張納稅通知給你,告訴你這一年你應該交多少稅。由于你平時已在工資中扣了一部分稅,所以可能只要再補交剩余部分就行了,另外,也有可能你平時繳的稅大多,稅收部會將多余部分寄遷給你。一般地說,稅收部收到你的申報單后的八周內,會將納稅通知單寄給你。

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